Planificar la sucesión para evitar los roces entre herederos y la inmovilización del patrimonio

Las sucesiones sin planificación suelen volverse ingobernables, sobre todo cuando hay hijos de matrimonios anteriores, parejas convivientes no casadas, patrimonios en el extranjero y empresas o participaciones societarias.

Por Francesco Megna*

Son muchos los errores que cometen las personas al gestionar su patrimonio cuando se habla de sucesión. Muchos también se ven en la banca, sobre todo cuando la sucesión llega “en frío” y no había sido planificada. Posponer la planificación, por lo general, es el error más común.

Las familias, de hecho, abordan el tema de la sucesión casi siempre solo después de una enfermedad o de un acontecimiento repentino, cuando ya es tarde para optimizar la fiscalidad, repartir de forma equilibrada los bienes y evitar tensiones entre herederos. Además, la práctica de otorgar testamento —o incluso dejar uno ológrafo, redactado en presencia de testigos— está prácticamente descuidada por todos (lo hace 1 familia de cada 10), y sin testamento entra en juego la sucesión legítima, que sigue reglas rígidas, puede crear divisiones no deseadas (por ejemplo, cuotas en común entre hermanos) y complica la gestión de las cuotas indivisas. A diferencia de lo que muchos piensan (ante todo el de cuius), la aplicación de la ley sobre sucesiones no “arregla todo”, y desde luego no compone los roces, prestándose a impugnaciones fáciles y generando malentendidos a veces irreparables entre los herederos.

Otro error frecuente es no distinguir entre bienes financieros y bienes inmuebles. Estos últimos, de hecho, suelen heredarse en comunidad forzosa y se convierten así en una fuente inagotable de conflictos, sobre todo cuando los “comunistas” —es decir, quienes son propietarios en comunidad, no se trata de una definición de carácter político— no se ponen de acuerdo sobre la venta del bien inmueble, ya que entre los herederos siempre hay diferencias de capacidad económica y el inmueble, por su parte, tiene costes de mantenimiento a veces elevados, difícilmente sostenibles para los herederos más “pobres”.

También es frecuente que el de cuius haya puesto a nombre de uno solo de los hijos la cuenta corriente y/o el depósito de valores, por razones de “comodidad”, pensando en “facilitar” así su gestión. En realidad, la cotitularidad parcial o la concesión de delegaciones demasiado amplias crea casi siempre desigualdades no deseadas entre hijos, ya que el propio acto de cotitular un depósito puede asimilarse al de una donación indirecta —¡las donaciones no se borran!— y generar discusiones. En materia de donaciones, además, no faltan las polémicas interminables. Esas donaciones hechas “a trozos” con el tiempo, de hecho, suelen crear desequilibrios entre los herederos y posibles acciones de reducción por parte de quien se beneficia de la llamada cuota legítima (por no hablar de los problemas en caso de venta de inmuebles donados, sobre los que se está tratando de intervenir legislativamente).

Otra dificultad es no hablar con claridad con la familia: el tabú de la muerte bloquea la comunicación. Pero la falta de transparencia crea expectativas distintas, malentendidos y percepciones de injusticia. Lo no dicho es el verdadero detonante de los conflictos hereditarios, igual que la subestimación de la fiscalidad sucesoria: en Italia la imposición es baja —nuestro país se considera una especie de “paraíso fiscal” de las sucesiones—, pero no calcular el impacto de las franquicias, ignorar la valoración de las donaciones previas, no tener en cuenta los costes de transmisión de los inmuebles y no optimizar la futura sucesión con instrumentos específicos puede generar problemas que podrían atenuarse o evitarse por completo utilizando algunos instrumentos que, desde una óptica sucesoria, simplifican el traspaso, garantizan liquidez inmediata a los herederos y evitan la tutela de los legitimarios sobre el instrumento individual (p. ej. pólizas de vida, otros productos aseguradores, trust y pactos de familia en caso de empresas).

En general, las sucesiones sin planificación suelen volverse ingobernables, sobre todo cuando hay hijos de matrimonios anteriores, parejas convivientes no casadas, patrimonios en el extranjero y empresas o participaciones societarias. En todos estos casos, las sucesiones del patrimonio son ocasiones en las que afloran viejas rivalidades, celos, percepciones de injusticia, diferencias económicas e influencias de las parejas sobre los beneficiarios. En detalle, las sucesiones no planificadas pueden causar la aparición de problemas como:
- Inmovilización del patrimonio: la copropiedad de los bienes (como viviendas o empresas) sin un acuerdo puede volverlos inutilizables, generando deudas por mantenimiento e impuestos, además de pérdida de valor.
- Problemas financieros: las cuentas corrientes del fallecido quedan bloqueadas hasta que se completa la sucesión, impidiendo el acceso a los fondos necesarios para cubrir gastos urgentes e impuestos.
- Mayores costes fiscales: la ausencia de una planificación puede llevar a un impacto fiscal menos ventajoso, agravando las cargas para los herederos.
- Sanciones fiscales: la falta de presentación de la declaración de sucesión dentro de los plazos puede comportar sanciones severas, que pueden alcanzar el 240% de los impuestos adeudados.

Para evitar estos obstáculos y los enfrentamientos entre herederos, en la mayoría de las sucesiones bastaría con utilizar solo dos instrumentos: el testamento y la póliza de vida. Con el primero, de hecho, es posible evitar la copropiedad forzosa de los bienes (salvo que se trate de un único inmueble de gran valor), reduciendo el riesgo de roces sobre su destino y, en caso de cuotas de la empresa familiar, garantizando su continuidad al confiar su gestión al heredero que ya ha estado implicado en la actividad. Con el segundo (la póliza de vida), es posible reducir el impacto tributario “saltándose” la sucesión y reduciendo el exceso de patrimonio líquido de modo que pueda encajar, junto con los inmuebles, dentro de las franquicias más amplias (hijos y cónyuge). La póliza, además, garantiza la disponibilidad de liquidez inmediata para los herederos a fin de hacer frente a los impuestos vinculados a la sucesión.

* Responsable comercial Hub primario grupo bancario, coordinador de gestores privados y business