Planifier la succession pour éviter les tensions entre héritiers et l’immobilisation du patrimoine

Les successions non planifiées deviennent souvent ingérables, surtout lorsqu’il y a des enfants issus de précédents mariages, des concubins non mariés, des patrimoines à l’étranger et des entreprises ou participations sociales.

Par Francesco Megna*

Il y a de nombreuses erreurs que les gens commettent dans la gestion de leur patrimoine lorsqu’il est question de succession. On les retrouve aussi souvent à la banque, surtout lorsque la succession survient “à froid” et n’avait pas été planifiée. Remettre à plus tard la planification est, en général, l’erreur la plus fréquente.

Les familles, en effet, n’abordent presque toujours la question de la succession qu’après une maladie ou un événement soudain, alors qu’il est désormais trop tard pour optimiser la fiscalité, répartir les biens de manière équilibrée et éviter les tensions entre héritiers. En outre, la pratique consistant à enregistrer un testament – ou même à en laisser un olographe, rédigé en présence de témoins – est pratiquement négligée par tous (une famille sur 10 le fait), et sans testament intervient la succession légale, qui suit des règles rigides, peut créer des divisions non souhaitées (par exemple des quotes-parts en commun entre frères et sœurs) et complique la gestion des parts indivises. À l’inverse de ce que beaucoup pensent (à commencer par le de cuius), l’application de la loi sur les successions ne “règle pas tout” et ne met certainement pas fin aux tensions, se prêtant à de faciles contestations et créant parfois des incompréhensions irréconciliables entre héritiers.

Autre erreur fréquente, ne pas distinguer entre biens financiers et biens immobiliers. Ces derniers, en effet, sont souvent transmis en indivision forcée et deviennent ainsi une source inépuisable de conflits, surtout lorsque les “communistes” – c’est-à-dire ceux qui sont propriétaires en indivision, ce n’est pas une définition de nature politique – ne s’accordent pas sur la vente du bien immobilier, car parmi les héritiers il existe toujours des différences de moyens financiers et l’immobilier, à l’inverse, entraîne des coûts d’entretien parfois élevés, difficiles à supporter pour les héritiers les plus “pauvres”.

Il est aussi fréquent que le de cuius ait mis le compte courant et/ou le compte-titres au nom d’un seul de ses enfants, pour des raisons de “commodité”, en pensant ainsi “faciliter” sa gestion. En réalité, la cointitularité partielle ou l’octroi de procurations trop larges crée presque toujours des disparités non voulues entre les enfants, car l’acte même de cointitulariser un compte peut être assimilé à une donation indirecte – les donations ne s’effacent pas ! – et susciter des discussions. En matière de donations, d’ailleurs, les polémiques ne manquent pas. Ces donations faites “par morceaux” au fil du temps créent souvent des déséquilibres entre héritiers et d’éventuelles actions en réduction de la part de ceux qui bénéficient de la c.-à-d. quotité disponible (sans parler des problèmes en cas de vente de biens donnés, sur lesquels on cherche à intervenir sur le plan législatif).

Autre point critique : ne pas parler clairement avec la famille. Le tabou de la mort bloque la communication. Mais le manque de transparence crée des attentes différentes, des malentendus et des sentiments d’injustice. Ce qui n’est pas dit est le véritable détonateur des conflits successoraux, tout comme la sous-estimation de la fiscalité successorale : en Italie, la pression fiscale est faible - notre pays est considéré comme une sorte de “paradis fiscal” des successions - , mais ne pas calculer l’impact des abattements, ignorer la prise en compte des donations antérieures, ne pas considérer les coûts de transfert des biens immobiliers et ne pas optimiser la future succession avec des instruments spécifiques peut créer des problèmes qui pourraient être atténués ou totalement évités en utilisant certains outils qui, dans une optique successorale, simplifient la transmission, garantissent une liquidité immédiate aux héritiers et évitent la protection des réservataires sur l’instrument individuel (par ex. assurances-vie, autres enveloppes assurantielles, trust et pactes de famille en cas d’entreprises).

D’une manière générale, les successions sans planification deviennent souvent ingérables, surtout lorsqu’il y a des enfants issus de précédents mariages, des concubins non mariés, des patrimoines à l’étranger et des entreprises ou participations sociales. Dans tous ces cas, les successions du patrimoine sont des occasions où resurgissent d’anciennes rivalités, des jalousies, des sentiments d’injustice, des différences de moyens et l’influence des partenaires sur les ayants droit. Plus précisément, les successions non planifiées peuvent provoquer l’apparition de problèmes tels que :
- Immobilisation du patrimoine : la copropriété des biens (comme des maisons ou des entreprises) sans accord peut les rendre inutilisables, générant des dettes d’entretien et des impôts, mais aussi une perte de valeur.
- Problèmes financiers : les comptes bancaires du défunt restent bloqués jusqu’à l’achèvement de la succession, empêchant l’accès aux fonds nécessaires pour couvrir les dépenses urgentes et les impôts.
- Coûts fiscaux plus élevés : l’absence de planification peut conduire à un impact fiscal moins avantageux, alourdissant les charges pour les héritiers.
- Sanctions fiscales : le défaut de dépôt de la déclaration de succession dans les délais peut entraîner de lourdes sanctions, pouvant atteindre 240% des impôts dus.

Pour éviter ces obstacles et les affrontements entre héritiers, dans la plupart des successions il suffirait d’utiliser seulement deux outils : le testament et l’assurance-vie. Avec le premier, en effet, il est possible d’éviter la copropriété forcée des biens (à moins qu’il ne s’agisse d’un unique bien immobilier d’une grande valeur), en réduisant le risque de tensions sur leur destination, et, en cas de parts d’entreprise familiale, en garantissant sa continuité en en confiant la gestion à l’héritier déjà impliqué dans l’activité. Avec le second (l’assurance-vie), il est possible de réduire l’impact fiscal en “contournant” la succession et en diminuant l’excédent de patrimoine liquide de manière à ce qu’il puisse, avec les biens immobiliers, entrer dans les abattements les plus larges (enfants et conjoint). La police, en outre, garantit la disponibilité d’une liquidité immédiate pour les héritiers afin de faire face aux impôts liés à la succession.

* Responsable commercial Hub principal groupe bancaire, coordinateur des gestionnaires privés et business