Geldschenkungen an Kinder: Wann der Überweisungsbeleg reicht und wann der Notar nötig ist

Kindern und Enkeln zu helfen, ist eine natürliche Entscheidung; dies zu tun, ohne zwischen Schenkungen, Darlehen und bloßen Vollmachten zu unterscheiden, kann steuerliche Probleme und familiäre Auseinandersetzungen hervorrufen. Die neuen Regeln beseitigen nicht die Notwendigkeit, die Übertragung korrekt zu planen.

Die Einfachheit der Überweisung kann ein Problem verbergen

Eine Hilfe beim Kauf der ersten Wohnung, bei der Gründung eines Unternehmens oder zur Bewältigung einer größeren Ausgabe: In italienischen Familien ist die Übertragung von Geld zwischen Eltern, Kindern und Enkeln eine häufige Praxis, oft mit derselben Ungezwungenheit wie eine gewöhnliche Zahlung gehandhabt. Die Überweisung ist schließlich sofort, nachvollziehbar und scheinbar beruhigend. Doch den Geldfluss zu dokumentieren bedeutet nicht, dass damit alle Fragen gelöst wären: Man muss verstehen, ob es sich bei der Übertragung um eine Schenkung, ein rückzahlbares Darlehen, die Erfüllung einer familiären Verpflichtung oder die Zahlung eines Kaufs im Interesse des Begünstigten handelt. Das sind Vorgänge, die wirtschaftlich ähnliche Ergebnisse haben können, aber unterschiedlichen Regeln unterliegen. Die Schwierigkeit zeigt sich oft erst nach Jahren, wenn sich das Verhältnis zwischen den Personen ändert, ein Erbfall eintritt oder jemand das anfänglich als bloße Geste der Großzügigkeit Wahrgenommene anficht.

Wann der Notar nötig ist und was „geringer Wert“ bedeutet

Für eine direkte Schenkung von Geld mit nicht geringem Wert verlangt das Zivilrecht die öffentliche Urkunde unter Mitwirkung des Notars und zweier Zeugen. Die Banküberweisung dient der Ausführung des Vorgangs, ersetzt aber nicht die für seine Wirksamkeit erforderliche Form. Ein präziser Verwendungszweck und eine privatschriftliche Vereinbarung können die Absicht der Parteien dokumentieren; sie können für sich allein das Fehlen der öffentlichen Urkunde nicht heilen, wenn diese erforderlich ist. Der Notariatsverband hat dies bekräftigt, auch im Zusammenhang mit der steuerlichen Entscheidung des Kassationsgerichts Nr. 7442 vom 20. März 2024: Die steuerliche Behandlung der Überweisung und die zivilrechtliche Wirksamkeit der Schenkung beantworten unterschiedliche Fragen. Eine Übertragung kann also steuerlich relevant sein und zugleich im Verhältnis zwischen den Parteien ein Wirksamkeitsproblem aufwerfen.

Die Ausnahme betrifft Schenkungen beweglicher Sachen von geringem Wert, die auch ohne öffentliche Urkunde gültig sind, sofern die Sache übergeben wird. Es gibt jedoch keinen universellen Schwellenwert, unterhalb dessen jede Geldübertragung automatisch unbedenklich wäre: Der Wert ist auch im Verhältnis zu den wirtschaftlichen Verhältnissen des Schenkers zu beurteilen. Ein Betrag, der für eine Person mit beträchtlichem Vermögen tragbar ist, kann die Ersparnisse eines Rentners stark beeinträchtigen. Selbst die von der Banking-App zulässige operative Obergrenze gibt keinen rechtlichen Anhaltspunkt: Die technische Möglichkeit, eine Überweisung über einen bestimmten Betrag auszuführen, beweist nicht, dass dieser Betrag gering ist. Für Eltern und Großeltern lautet die richtige Frage daher, welches tatsächliche Gewicht das Geschenk für das eigene Vermögen hat, und nicht nur, wie hoch der überwiesene Betrag ist.

Die steuerlichen Neuerungen ab 2025: Frist und Wirksamkeit nicht verwechseln

Das Gesetzesdekret Nr. 139 vom 18. September 2024 hat die Regelung der Erbschaft- und Schenkungssteuer aktualisiert; die Bestimmungen gelten ab dem 1. Januar 2025. Bei Übertragungen zugunsten des Ehegatten und der Verwandten in gerader Linie, also auch zwischen Eltern und Kindern oder zwischen Großeltern und Enkeln, bleibt der reguläre Satz bei 4 % auf den Teil, der den Freibetrag von einer Million Euro pro Begünstigtem übersteigt. Für Brüder und Schwestern gilt ein Satz von 6 % oberhalb von 100.000 Euro; für andere gesetzlich bezeichnete Verwandte und verschwägerte Personen 6 % ohne diesen Freibetrag, während für alle übrigen Personen der reguläre Satz 8 % beträgt. Die Regelung sieht außerdem einen besonderen Freibetrag für Begünstigte mit schwerer Behinderung im Sinne des Gesetzes Nr. 104/1992 vor.

Der Freibetrag ist jedoch kein Betrag, den man jedes Jahr wieder von vorn verschenken könnte: Es ist zu prüfen, welche früheren relevanten Schenkungen derselbe Schenker an denselben Begünstigten vorgenommen hat. Zwei Elternteile sind zwei verschiedene Schenker, doch die von jedem von ihnen im Laufe der Zeit vorgenommenen Zuwendungen erfordern eine stimmige Rekonstruktion. Vor allem gilt: Unterhalb der steuerlichen Schwelle zu bleiben bedeutet nicht, auf den Notar verzichten zu können: Das Fehlen der proportionalen Schenkungssteuer ist nicht mit dem Fehlen der erforderlichen Formalitäten gleichzusetzen. Dem Kind einen erheblichen Betrag zu schenken, kann dank des verfügbaren Freibetrags zwar keine solche Steuer auslösen, aber dennoch die öffentliche Urkunde erfordern. Gerade diese Überschneidung von steuerlichen und zivilrechtlichen Regeln führt zu vielen der kostspieligsten Missverständnisse.

Informelle Überweisungen sind nicht automatisch alle steuerfrei

Die Reform hat auch Artikel 56-bis des Einheitstextes aktualisiert, der die Ermittlung von Zuwendungen betrifft, die nicht in einer förmlichen Schenkung bestehen. Für die von der Norm geregelten Fälle ist die Ermittlung mit dem Auftauchen der Zuwendung durch Erklärungen des Betroffenen im Rahmen von Verfahren zur Feststellung von Steuern verbunden; in diesem Fall ist auf den Teil, der einen eventuellen Freibetrag übersteigt, ein Satz von 8 % vorgesehen. Die freiwillige Registrierung erfolgt hingegen nach den üblichen Sätzen und Freibeträgen. Unberührt bleiben die gesetzlich vorgesehenen Ausschlüsse und die Regeln für Zuwendungen, die aus registrierungspflichtigen Urkunden hervorgehen. Die Schlussfolgerung ist also nicht, dass jede familiäre Überweisung steuerfrei wäre, noch dass jeder erhaltene Betrag besteuert werden müsse: Entscheidend ist, die Art des Vorgangs und die anwendbare Regelung zu bestimmen, ohne ein Urteil oder eine knappe Formel in einen allgemeinen Freifahrtschein zu verwandeln.

Dem Kind beim Wohnungskauf helfen: Die Schenkung kann indirekt sein

Wenn die Eltern den Kaufpreis für ein vom Kind erworbenes und auf dessen Namen eingetragenes Haus zahlen, kann eine indirekte Schenkung der Immobilie vorliegen: Die Bereicherung ergibt sich aus dem von einer anderen Person finanzierten Erwerb. Es wäre nicht richtig zu behaupten, weil der Elternteil an der Transaktion beteiligt sei, liege keinerlei Zuwendung vor. Der Unterschied betrifft die Art ihrer Umsetzung und die jeweilige rechtliche Behandlung, gemäß der von den Vereinigten Kammern des Kassationsgerichts erläuterten Unterscheidung. Der Zusammenhang zwischen dem bereitgestellten Geld und dem Erwerb muss tatsächlich bestehen und nachweisbar sein; deshalb ist es ratsam, vor den Zahlungen mit dem Notar abzustimmen, wie der Vorgang organisiert werden soll. Die bloße Übertragung eines Betrags, der dem freien Belieben des Kindes überlassen wird, ist nicht automatisch einer Zahlung gleichzustellen, die gerade darauf abzielt, ihm genau diese Immobilie zu verschaffen.

Steuerlich sieht das Gesetz die Nichtanwendung der Schenkungssteuer auf Zuwendungen vor, die mit bestimmten Immobilienübertragungen oder Unternehmensübertragungen verbunden sind, wenn für die Urkunde die proportional anfallende Registersteuer oder die Mehrwertsteuer vorgesehen ist. Diese Vorschrift macht den Erwerb nicht von allen Steuern frei: Sie betrifft die Behandlung der verbundenen Zuwendung. In der Praxis hilft es, Überweisungen, Absprachen und die Unterlagen der notariellen Beurkundung aufzubewahren, um nachzuvollziehen, wer das Haus in welchem Umfang und zu welchem Zweck finanziert hat. Das ist auch dann wichtig, wenn die familiären Beziehungen gut sind, denn eine klare Entscheidung heute kann spätere gegensätzliche Auslegungen im künftigen Erbfall vermeiden.

Gemeinschaftskonto: Überweisen dürfen heißt nicht, über das Geld zu verfügen

Die Gemeinschaftszeichnung eines Girokontos wird oft verwendet, um einem Kind zu ermöglichen, einem Elternteil im Alltag zu helfen. Doch die bankmäßige Verfügungsbefugnis und das materielle Eigentum am Geld fallen nicht notwendigerweise zusammen: Im internen Verhältnis zwischen Mitinhabern gilt die Vermutung gleicher Anteile, die durch vorhandene Beweise widerlegt werden kann. Außerdem kann eine Gemeinschaftszeichnung eine indirekte Schenkung darstellen, wenn die Absicht des Inhabers der Beträge nachgewiesen ist, den anderen Kontoinhaber unentgeltlich zu bereichern. Die bloße Tatsache, dass zwei Namen auf dem Konto stehen, klärt also nicht alle Aspekte. Das Kassationsgericht hat die Notwendigkeit hervorgehoben, den animus donandi festzustellen, also die tatsächliche Schenkungsabsicht: eine Frage, die besonders heikel wird, wenn einer der Mitinhaber stirbt und die Erben das Vermögen rekonstruieren müssen.

Geht es nur darum, dem Kind Zahlungen zu ermöglichen und den Elternteil zu unterstützen, kann eine Bankvollmacht stimmiger sein als eine Gemeinschaftszeichnung. Die Vollmacht räumt operative Befugnisse innerhalb der vereinbarten Grenzen ein, ohne dadurch einen Eigentumsanteil an den Beträgen zuzuweisen. In jedem Fall ist es sinnvoll, die Unterlagen über die Herkunft des Geldes aufzubewahren und zu vermeiden, ohne klare Ordnung die Ersparnisse des Elternteils, die Einkünfte des Kindes und für Dritte bestimmte Beträge zu vermischen. Der Zugang zum Konto darf nicht zu einer stillschweigenden Erlaubnis werden, frei über fremde Mittel zu verfügen: Zweck und Dokumentation der Bewegungen zu klären schützt sowohl denjenigen, der Hilfe erhält, als auch denjenigen, der sie leistet.

Erben und Gläubiger: Eine wirksame Schenkung beseitigt nicht jedes Risiko

Schenkungen an Kinder können die Ausgewogenheit des künftigen Erbfalls beeinflussen, auch wenn sie ordnungsgemäß vorgenommen wurden. Zu unterscheiden ist die Ausgleichung, die die Einbringung oder Anrechnung der erhaltenen Zuwendungen in den gesetzlich vorgesehenen Fällen betrifft, von der Herabsetzungsklage, mit der ein verletzter Pflichtteil geschützt wird. Die Befreiung von der Ausgleichung erlaubt es dennoch nicht, die den anderen Pflichtteilsberechtigten vorbehaltenen Rechte frei zu beeinträchtigen. Aus Sicht der Familienplanung ist es daher wichtig, wichtige Hilfen im Gedächtnis zu behalten: ein für ein Kind finanziertes Haus, ein für die Tätigkeit eines anderen bestimmter Betrag, eine Zuwendung an Enkel. Großzügigkeit verlangt nicht immer mathematische Gleichheit, profitiert aber von nachvollziehbaren und abgestimmten Entscheidungen, vor allem in Familien mit mehreren Zweigen oder komplexen Beziehungen.

Auch die Vorstellung muss beseitigt werden, eine wirksame Schenkung schütze den Gegenstand automatisch vor den Gläubigern des Schenkers. Liegen die Voraussetzungen der Anfechtungsklage vor, kann die Übertragung gegenüber dem klagenden Gläubiger für unwirksam erklärt werden, sodass dieser sich aus dem übertragenen Gut befriedigen kann. Umgekehrt fällt das, was der Begünstigte tatsächlich erwirbt, in sein Vermögen und kann den Ansprüchen seiner Gläubiger ausgesetzt sein. An Kinder zu schenken ist daher keine universelle Technik zum Vermögensschutz: Sie verändert die Zuordnung der Vermögenswerte und kann Risiken verschieben, ohne sie zu beseitigen. Vor einem Vorgehen braucht es eine Bewertung der Bedürfnisse des Schenkers, der Verhältnisse des Empfängers und der Folgen für die gesamte Familie.

Die Reform von 2025 zu geschenkten Vermögenswerten beseitigt den Pflichtteil nicht

Eine weitere Neuerung brachte Artikel 44 des Gesetzes Nr. 182 vom 2. Dezember 2025, das am 18. Dezember desselben Jahres in Kraft trat und die Regeln für den Verkehr mit aus Schenkungen stammenden Vermögensgegenständen änderte. Der neue Rahmen stärkt den Schutz der Erwerber Dritter und die Stabilität von Sicherheiten, wahrt aber den Schutz der Pflichtteilsberechtigten im Verhältnis zum Beschenkten. Das bedeutet nicht, dass Schenkungen unanfechtbar geworden wären oder dass eine Übertragung von Geld, der die erforderliche Form fehlt, dadurch geheilt worden wäre. Die Übergangsregelung verlangt zudem Aufmerksamkeit für Erbfälle, die vor Inkrafttreten der Reform eröffnet wurden. Die Änderung ist vor allem dann bedeutsam, wenn man über geschenkte und anschließend verkaufte oder beliehene Immobilien nachdenkt; sie darf nicht dazu verwendet werden, familiären Überweisungen eine Sicherheit zuzuschreiben, die von anderen Regeln abhängt.

Zuerst entscheiden, was man tun will, dann das Geld übertragen

Eine korrekte Planung beginnt mit einer konkreten Frage: Soll eine Summe geschenkt, ein Kauf finanziert, ein Darlehen gewährt oder einem Familienmitglied die Kontoverwaltung ermöglicht werden? Handelt es sich um ein Darlehen, muss die Rückzahlungspflicht real und dokumentiert sein, unter Prüfung etwaiger steuerlicher Pflichten; handelt es sich um eine Schenkung, müssen Wert, Form und Folgen beurteilt werden; braucht es organisatorische Hilfe, sind die passenden bankrechtlichen Befugnisse zu wählen. Auch der Verwendungszweck sollte das tatsächlich Geschehene beschreiben, ohne auf Formeln zurückzugreifen, die die Regelung umgehen sollen. Familienvermögen wird am besten übertragen, wenn Absichten und Unterlagen dieselbe Geschichte erzählen: Die Überweisung ist dann die Ausführung einer bewussten Entscheidung und nicht der Ausgangspunkt eines Streits.