Donaciones de dinero a los hijos: cuándo basta la transferencia y cuándo hace falta el notario

Ayudar a hijos y nietos es una decisión natural; hacerlo sin distinguir entre donaciones, préstamos y simples encargos puede crear problemas fiscales y controversias familiares. Las nuevas normas no eliminan la necesidad de estructurar correctamente la transmisión.

La sencillez de la transferencia bancaria puede ocultar un problema

Un apoyo para comprar la primera vivienda, poner en marcha una actividad o afrontar un gasto importante: en las familias italianas la transmisión de dinero entre padres, hijos y nietos es una práctica frecuente, a menudo gestionada con la misma informalidad que un pago ordinario. La transferencia bancaria, al fin y al cabo, es inmediata, trazable y aparentemente tranquilizadora. Pero documentar el paso de las sumas no significa haber resuelto todas las cuestiones: hay que entender si la transmisión es una donación, un préstamo a devolver, el cumplimiento de una obligación familiar o el pago de una compra en interés del beneficiario. Son operaciones que pueden producir resultados económicos similares, pero tienen reglas distintas. La dificultad suele surgir años después, cuando cambia la relación entre las personas, se abre una sucesión o alguien cuestiona lo que al principio parecía un simple gesto de generosidad.

Cuándo hace falta el notario y qué significa “valor módico”

Para una donación directa de dinero de valor no módico, la regla civil exige la escritura pública, con la intervención del notario y de dos testigos. La transferencia bancaria sirve para ejecutar la operación, pero no sustituye la forma exigida para que sea válida. Una causa precisa y una escritura privada pueden documentar la voluntad de las partes; no pueden, por sí solas, subsanar la falta de escritura pública cuando esta es necesaria. La distinción fue reiterada por el Notariado también al comentar la sentencia tributaria de la Cassazione n. 7442 del 20 de marzo de 2024: el tratamiento fiscal de la transferencia bancaria y la validez civil de la donación responden a preguntas distintas. Una transmisión puede, por tanto, tener relevancia tributaria y, al mismo tiempo, presentar un problema de validez en las relaciones entre las partes.

La excepción afecta a las donaciones de bienes muebles de valor módico, válidas también sin escritura pública, siempre que exista la entrega del bien. Sin embargo, no existe un umbral universal por debajo del cual cualquier transmisión de dinero resulte automáticamente segura: el valor debe evaluarse también en relación con la situación económica del donante. Una suma asumible para una persona con un patrimonio considerable puede afectar profundamente a los ahorros de un pensionista. Ni siquiera el límite operativo permitido por la aplicación bancaria ofrece una indicación jurídica: la posibilidad técnica de realizar una transferencia bancaria por un determinado importe no demuestra que ese importe sea módico. Para padres y abuelos, la pregunta correcta se refiere, por tanto, al peso real del regalo sobre su propio patrimonio, además de la cifra transferida.

Las novedades fiscales desde 2025: atención a no confundir franquicia y validez

El decreto legislativo n. 139 del 18 de septiembre de 2024 actualizó la regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones, con disposiciones aplicables desde el 1 de enero de 2025. En las transmisiones a favor del cónyuge y de los parientes en línea recta, por tanto también entre padres e hijos o entre abuelos y nietos, el tipo ordinario sigue siendo del 4% sobre la parte que exceda la franquicia de un millón de euros por beneficiario. Para hermanos y hermanas se prevé un tipo del 6% por encima de 100.000 euros; para otros parientes y afines identificados por la ley, el 6% sin esa franquicia, mientras que para los demás sujetos el tipo ordinario es del 8%. La regulación contempla además una franquicia específica para beneficiarios con discapacidad grave reconocida en virtud de la ley n. 104/1992.

La franquicia no representa, sin embargo, una suma que pueda donarse cada año empezando de cero: hay que verificar las donaciones relevantes previas realizadas por el mismo donante al mismo beneficiario. Dos padres son dos donantes distintos, pero las atribuciones realizadas a lo largo del tiempo por cada uno requieren una reconstrucción coherente. Sobre todo, estar por debajo del umbral fiscal no significa poder prescindir del notario: la ausencia del impuesto proporcional sobre las donaciones no equivale a la ausencia de los trámites necesarios. Regalar al hijo una suma importante puede no generar ese impuesto, gracias a la franquicia disponible, y aun así requerir la escritura pública. Es esta superposición entre reglas tributarias y civiles la que produce muchos de los equívocos más costosos.

Las transferencias informales no están todas automáticamente exentas

La reforma también ha actualizado el artículo 56-bis del texto único, relativo a la comprobación de liberalidades distintas de las donaciones formalizadas. Para los supuestos regulados por la norma, la comprobación se vincula a la aparición de la liberalidad a partir de declaraciones formuladas por el interesado en el marco de procedimientos dirigidos a la comprobación de tributos; en tal situación se prevé el tipo del 8% sobre la parte que exceda de la eventual franquicia. La inscripción voluntaria sigue, en cambio, los tipos y franquicias ordinarios. Se mantienen las exclusiones previstas por la ley y las reglas relativas a las liberalidades que resulten de actos sujetos a registro. El mensaje que debe extraerse no es, por tanto, que toda transferencia bancaria familiar esté exenta, ni que toda suma recibida deba tributar: hay que identificar la naturaleza de la operación y la normativa aplicable, sin convertir una sentencia o una fórmula sintética en un salvoconducto general.

Ayudar al hijo a comprar casa: la donación puede ser indirecta

Cuando los padres pagan el precio de una casa comprada e inscrita a nombre del hijo, puede configurarse una donación indirecta del inmueble: el enriquecimiento deriva de la compra financiada por otra persona. No sería correcto afirmar que, porque el progenitor interviene en la compraventa, no exista liberalidad alguna. La diferencia se refiere a la forma en que esta se realiza y a su régimen correspondiente, según la distinción ilustrada por las Sezioni Unite de la Cassazione. El vínculo entre el dinero puesto a disposición y la compra debe ser efectivo y documentable; por eso conviene acordar con el notario, antes de efectuar los pagos, cómo organizar la operación. La simple transferencia de una suma dejada a libre disposición del hijo no debe equipararse automáticamente al pago destinado a procurarle precisamente ese inmueble.

En el plano fiscal, la ley prevé la no aplicación del impuesto sobre las donaciones a las liberalidades vinculadas a determinadas transmisiones inmobiliarias o de empresas, cuando para el acto esté prevista el impuesto de registro proporcional o el IVA. Esta previsión no convierte la compra en exenta de todos los impuestos: se refiere al tratamiento de la liberalidad vinculada. En la práctica, conservar transferencias, acuerdos y documentación de la escritura ayuda a reconstruir quién financió la casa, en qué medida y con qué finalidad. Es una precaución importante incluso cuando las relaciones familiares son excelentes, porque una decisión clara hoy puede evitar interpretaciones contradictorias en la futura sucesión.

Cuenta conjunta: poder retirar no resuelve la propiedad de las sumas

La cotitularidad de la cuenta corriente se utiliza a menudo para permitir que un hijo ayude a un progenitor en la gestión cotidiana. Pero la operatividad bancaria y la propiedad sustancial del dinero no coinciden necesariamente: en las relaciones internas entre cotitulares opera una presunción de cuotas iguales, que puede ser superada por las pruebas disponibles. Además, una cotitularidad puede realizar una donación indirecta cuando se demuestre la voluntad del propietario de las sumas de enriquecer gratuitamente al otro titular. La sola presencia de dos nombres en la cuenta no basta, por tanto, para aclarar todos los aspectos. La Cassazione ha subrayado la necesidad de comprobar el animus donandi, es decir, la efectiva intención liberal: una cuestión que se vuelve especialmente delicada cuando uno de los cotitulares fallece y los herederos deben reconstruir el patrimonio.

Si el objetivo es solo permitir que el hijo realice pagos y asista al progenitor, una delegación bancaria puede ser más coherente que la cotitularidad. La delegación atribuye poderes operativos dentro de los límites pactados, sin asignar por ello una cuota de propiedad sobre las sumas. En cualquier caso, conviene conservar la documentación sobre el origen del dinero, evitando mezclar sin criterio los ahorros del progenitor, los ingresos del hijo y las sumas destinadas a terceros. El acceso a la cuenta no debe convertirse en una autorización implícita para usar libremente recursos ajenos: fijar la finalidad de la operación y documentar los movimientos protege tanto a quien recibe asistencia como a quien la presta.

Herederos y acreedores: una donación válida no elimina todo riesgo

Las donaciones a los hijos pueden incidir en los equilibrios de la futura sucesión, incluso cuando se hayan realizado correctamente. Hay que distinguir la colación, que se refiere a la aportación o al cómputo de las atribuciones recibidas en los casos previstos por la ley, de la acción de reducción, mediante la cual se tutela una cuota de legítima lesionada. La dispensa de colación no permite, en cualquier caso, sacrificar libremente los derechos reservados a los demás legitimarios. Desde el punto de vista de la planificación familiar, por tanto, importa conservar memoria de las ayudas importantes: una casa financiada a un hijo, una suma destinada a la actividad de otro, una atribución a los nietos. La generosidad no impone siempre igualdad aritmética, pero se beneficia de decisiones comprensibles y coordinadas, sobre todo en familias con varias ramas o relaciones complejas.

También debe desterrarse la idea de que una donación válida sitúe automáticamente el bien al abrigo de los acreedores del donante. Cuando concurren los presupuestos de la acción revocatoria, la transmisión puede declararse ineficaz frente al acreedor que actúa, permitiéndole cobrarse sobre el bien transmitido. Por otra parte, lo que efectivamente adquiere el beneficiario entra en su patrimonio y puede quedar expuesto a las pretensiones de sus acreedores. Donar a los hijos no es, por tanto, una técnica universal de protección patrimonial: modifica la titularidad de los recursos y puede desplazar, sin eliminarlos, algunos riesgos. Antes de proceder hacen falta una valoración de las necesidades del donante, de las condiciones del destinatario y de las consecuencias para toda la familia.

La reforma de 2025 sobre los bienes donados no elimina la legítima

Otra novedad llegó con el artículo 44 de la ley n. 182 del 2 de diciembre de 2025, en vigor desde el 18 de diciembre del mismo año, que modificó la disciplina de la circulación de los bienes procedentes de donación. El nuevo marco refuerza la protección de los terceros adquirentes y la estabilidad de las garantías, manteniendo la tutela de los legitimarios en las relaciones con el donatario. No significa que las donaciones hayan pasado a ser incontestables, ni que una transmisión de dinero carente de la forma necesaria haya quedado subsanada. La normativa transitoria requiere además atención para las sucesiones abiertas antes de la entrada en vigor de la reforma. El cambio es importante sobre todo cuando se trata de inmuebles donados y posteriormente vendidos o hipotecados; no debe utilizarse para atribuir a las transferencias bancarias familiares una seguridad que depende de otras reglas.

Primero decidir qué se quiere hacer, luego transferir el dinero

Una planificación correcta parte de una pregunta concreta: ¿se quiere regalar una suma, financiar una compra, conceder un préstamo o permitir que un familiar gestione la cuenta? Si se trata de un préstamo, la obligación de devolución debe ser real y estar documentada, con una verificación de los posibles trámites fiscales; si es una donación, hay que valorar su importe, su forma y sus consecuencias; si se necesita ayuda operativa, hay que elegir los poderes bancarios apropiados. También la causa debe describir lo que realmente ocurre, sin recurrir a fórmulas ideadas para eludir la normativa. El patrimonio familiar se transmite mejor cuando intenciones y documentos cuentan la misma historia: la transferencia bancaria será entonces la ejecución de una decisión consciente, en lugar del punto de partida de una controversia.