Eine Wohnung oder Geld innerhalb der Familie verschenken: Wann ein Notar nötig ist und welche Steuern zu zahlen sind

Schenkungen sind ein Thema, das viele Familien unmittelbar betrifft, in Italien wie im Ausland. Eine Wohnung, einen Geldbetrag oder ein anderes Gut zu verschenken, ist oft ein Weg, jemandem zu helfen, der heute Unterstützung braucht, und zugleich den Übergang des Familienvermögens zu organisieren. Im italienischen Rahmen sind Schenkungen und Erbschaften eng miteinander verbunden: Was zu Lebzeiten übertragen wird, kann die künftige Verteilung der Erbschaft und die Quoten beeinflussen, die das Gesetz bestimmten Familienangehörigen vorbehält. Deshalb sollte man sich vor einer Schenkung fragen, welche Mittel dem Schenker bleiben, welche Verpflichtungen der Empfänger übernimmt und wie diese Entscheidung in das Gleichgewicht der Familie passt. Die Steuern und die Förmlichkeiten der Urkunde gehören ebenso zur Entscheidung wie die Bedürfnisse von heute und die der kommenden Jahre.

In einer Familie mit zwei Kindern könnte zum Beispiel eines von ihnen Liquidität benötigen, um ein Unternehmen zu gründen, während das andere in einer Wohnung der Eltern leben möchte. Heute Geldbeträge oder Güter von gleichem Wert zuzuteilen, mag wie eine einfache Art erscheinen, beide gleich zu behandeln, doch wer Geld erhält, kann sofort darüber verfügen, während wer eine Immobilie erhält, Kosten, Bindungen und Verantwortung übernimmt. Und wer schenkt, muss verstehen, ob er seine eigenen Ausgaben in den kommenden Jahren tragen kann. Die Entscheidung beginnt hier: Was kann aus dem Vermögen der Familie herausgelöst werden, und unter welchen Bedingungen?

Die erste Rechnung betrifft den Schenker

Bevor der Betrag festgelegt wird, sollte man das verfügbare Geld von den Mitteln unterscheiden, die für die Erzielung von Einkommen oder zur Deckung künftiger Ausgaben benötigt werden. Nehmen wir zwei Eltern, die ihrer Tochter eine vermietete Wohnung übertragen wollen. Wenn sie das volle Eigentum schenken, verzichten sie auch auf die Verfügbarkeit der Mieteinnahmen. Wenn sie diese weiterhin beziehen wollen, können sie mit dem Notar eine Schenkung des nackten Eigentums mit Vorbehalt des Nießbrauchs prüfen. Die Tochter erwirbt sofort das nackte Eigentum; die Eltern behalten im Rahmen des vorbehaltenen Rechts den Genuss an der Immobilie. Die beiden Lösungen sind weder hinsichtlich des Werts des übertragenen Rechts noch hinsichtlich der Freiheit, über das Gut zu verfügen, gleichwertig.

Bei Geld ändert sich vor allem die Form. Eine direkte Schenkung erfordert grundsätzlich die notarielle Urkunde mit zwei Zeugen; bei beweglichen Sachen von geringem Wert genügt dagegen die Übergabe. Das Zivilgesetzbuch legt keinen Betrag in Euro fest: Auch die wirtschaftliche Lage des Schenkers zählt. Wenn eine Mutter 80.000 Euro für das Unternehmensprojekt ihres Sohnes bestimmt, löst weder die Nachverfolgbarkeit der Überweisung noch die Tatsache, dass der Betrag unter dem steuerlichen Freibetrag liegt, die Frage der Form. Vor der Übertragung ist es sinnvoll festzulegen, ob es sich um eine Schenkung, ein Darlehen mit Rückzahlungsverpflichtung oder einen anderen Vorgang handelt, denn jede Variante hat unterschiedliche Wirkungen.

Wie viel vom Freibetrag übrig bleibt

Die Schenkungssteuer hängt vom Verhältnis zwischen Schenker und Begünstigtem ab. Für Ehegatten und Verwandte in gerader Linie beträgt der Steuersatz 4 % auf den Teil, der 1 Million Euro je Begünstigtem übersteigt. Zwischen Brüdern und Schwestern gilt 6 % über 100.000 Euro. Für andere Verwandte bis zum vierten Grad, Verschwägerte in gerader Linie und solche in der Seitenlinie bis zum dritten Grad beträgt der ordentliche Steuersatz 6 % ohne ordentlichen Freibetrag; für andere Begünstigte 8 %. Für Personen mit anerkannter schwerer Behinderung gemäß Gesetz 104 ist ein besonderer Freibetrag von 1,5 Millionen Euro vorgesehen. Bei der Berechnung des verbleibenden Betrags müssen auch die früheren, steuerlich relevanten Schenkungen desselben Schenkers an dieselbe Person berücksichtigt werden.

Ein Beispiel: Ein Elternteil hat der Tochter bereits 750.000 Euro geschenkt, die für den Freibetrag relevant sind. Wenn es weitere 320.000 Euro schenkt, beträgt der verbleibende Freibetrag unter der Annahme, dass keine weiteren Vorgänge zu berücksichtigen sind, 250.000 Euro. Die Schenkungssteuer beläuft sich auf 4 % der 70.000 Euro des übersteigenden Betrags, also 2.800 Euro. Bei einer Immobilie ist außerdem zwischen der wirtschaftlichen Bewertung des Gutes, die nützlich ist, um zu vergleichen, was die Familienmitglieder erhalten, und der Ermittlung der Bemessungsgrundlage nach den steuerlichen Regeln zu unterscheiden. Der Katasterwert stimmt nicht notwendigerweise mit dem Marktwert überein.

Bei Immobilien gibt es weitere Steuern und Entscheidungen

Auch wenn keine Schenkungssteuer anfällt, unterliegt die Übertragung von Immobilien gewöhnlich der Hypothekensteuer von 2 % und der Katastersteuer von 1 %. Bei Erfüllung der Voraussetzungen für die Erstwohnsitz-Begünstigung betragen diese beiden Steuern jeweils 200 Euro. Dies ist ein von dem Freibetrag getrennter Vorteil und erschöpft die Kosten der Urkunde nicht. Wird die Wohnung an mehrere Begünstigte übertragen, erlaubt das Gesetz unter den vorgesehenen Bedingungen die Anwendung des festen Satzes, wenn die Voraussetzungen bei mindestens einem von ihnen vorliegen und die erforderlichen Erklärungen abgegeben werden.

Zu berücksichtigen ist auch, was geschieht, wenn der Begünstigte verkaufen oder ein Darlehen aufnehmen will. Das Gesetz Nr. 182/2025 hat die Regelung geändert, um die Verkehrsfähigkeit von Immobilien aus Schenkung zu erleichtern und den Schutz der Erwerber und der Sicherheiten zu stärken. Die Reform beseitigt nicht die Rechte der Pflichtteilsberechtigten; sie ändert in den von den neuen Regeln erfassten Fällen die Art und Weise, wie diese gegenüber Dritten geschützt werden. Weiterhin relevant bleiben der Zeitpunkt des Erbfalls und die Übergangsbestimmungen. Um einen konkreten Verkauf zu bewerten, muss daher die Herkunft des Gutes und die bereits vorgenommenen Handlungen geprüft werden.

Das Gleichgewicht zwischen den Erben sollte vor der Unterschrift bedacht werden

Stellen wir uns vor, zwei Brüder erhalten jeweils eine Wohnung und einen Geldbetrag von ähnlichem Wert. Jahre später kann die Wohnung viel mehr oder viel weniger wert sein, während der Geldbetrag investiert oder ausgegeben worden sein kann. Im Rahmen der Erbfolge genügt es nicht, sich daran zu erinnern, dass die Familie zum Zeitpunkt der Schenkungen die Zuwendungen als gleichwertig ansah. Es muss geprüft werden, welche Güter und Werte nach den erbrechtlichen Regeln relevant sind. Die Ausgleichung (Kollation) betrifft in den vorgesehenen Fällen das durch Schenkung von Kindern, deren Abkömmlingen und dem Ehegatten Erhaltene, die an der Erbfolge teilnehmen. Der Pflichtteilsschutz wirkt auf einer anderen Ebene: Eine Befreiung von der Ausgleichung (Kollation) erlaubt nicht, den vom Gesetz vorbehaltenen Anteil anzugreifen.

Eine gute Vorbereitung verschafft der Familie drei überprüfbare Informationen: Welche Mittel dem Schenker bleiben, was jeder Begünstigte erhält und wie sich die Übertragung in die künftige erbrechtliche Ordnung einfügt. Diese Antworten vor der Urkunde offenzulegen, hilft bei der Entscheidung zwischen vollem Eigentum, nacktem Eigentum und Liquidität. Die Steuerersparnis fließt in die Rechnung ein, sagt aber für sich allein nicht, ob die Schenkung zu den Zielen der Familie passt.

Quellen

Italienisches Zivilgesetzbuch, Art. 536 ff., 737, 782 und 783

GvD 346/1990, Art. 56 und 57: Steuersätze und frühere Schenkungen unter italienischem Recht

Gesetz 342/2000, Art. 69: Erstwohnsitz-Begünstigung

Gesetz 182/2025, Art. 44: Verkehr von Vermögenswerten aus Schenkung