Donar una casa o dinero en familia: cuándo hace falta el notario y qué impuestos se pagan

Las donaciones son un tema que afecta de cerca a muchas familias, en Italia como en el extranjero. Donar una casa, una suma de dinero u otro bien suele ser una forma de ayudar a quien lo necesita hoy y, al mismo tiempo, de organizar el paso del patrimonio familiar. En el marco italiano, las donaciones y las sucesiones están estrechamente vinculadas: lo que se transmite en vida puede incidir en el futuro reparto de la herencia y en las cuotas que la ley reserva a algunos familiares. Por eso, antes de donar, conviene preguntarse qué recursos quedarán a quien dona, qué obligaciones asumirá quien recibe y cómo esa decisión se integrará en el equilibrio de la familia. Los impuestos y las formalidades del acto forman parte de la decisión, junto con las necesidades de hoy y las de los años venideros.

En una familia con dos hijos, por ejemplo, uno de ellos podría necesitar liquidez para poner en marcha una actividad, mientras que el otro podría querer vivir en un apartamento de los padres. Asignar hoy sumas o bienes del mismo valor puede parecer una forma sencilla de tratarlos por igual, pero quien recibe dinero puede disponer de él enseguida, mientras que quien recibe un inmueble asume costes, limitaciones y responsabilidades. Y quien dona debe entender si podrá afrontar sus propios gastos en los años venideros. La decisión parte de aquí: ¿qué puede salir del patrimonio familiar, y en qué condiciones?

El primer cálculo se refiere a quien dona

Antes de fijar el importe, conviene distinguir el dinero disponible de los recursos que sirven para generar ingresos o cubrir gastos futuros. Tomemos a dos padres que quieran transferir a su hija un apartamento alquilado. Si donan la plena propiedad, renuncian también a la disponibilidad de las rentas. Si pretenden seguir percibiéndolas, pueden valorar con el notario una donación de la nuda propiedad con reserva de usufructo. La hija adquiere de inmediato la nuda propiedad; los padres conservan, dentro de los límites del derecho reservado, el disfrute del inmueble. Las dos soluciones no son equivalentes ni por el valor del derecho transmitido ni por la libertad de disponer del bien.

Para el dinero cambia sobre todo la forma. Una donación directa exige, por regla general, la escritura pública con dos testigos; para los bienes muebles de escaso valor, en cambio, basta la entrega. El Código Civil no fija un umbral en euros: también cuenta la situación económica del donante. Si una madre quiere destinar 80.000 euros al proyecto empresarial de su hijo, el hecho de que la transferencia bancaria sea trazable o de que la suma esté por debajo de la franquicia fiscal no resuelve la cuestión de la forma. Antes de la transferencia es útil definir si se trata de una donación, de un préstamo con obligación de devolución o de otra operación, porque cada una produce efectos distintos.

Cuánto queda de la franquicia

El impuesto sobre donaciones depende de la relación entre donante y beneficiario. Para el cónyuge y los parientes en línea recta, el tipo es del 4% sobre la parte que supera un millón de euros por beneficiario. Entre hermanos se aplica el 6% por encima de 100.000 euros. Para los demás parientes hasta el cuarto grado, los afines en línea recta y los de línea colateral hasta el tercer grado, el tipo ordinario es del 6% sin franquicia ordinaria; para los demás beneficiarios es del 8%. Para las personas con discapacidad grave reconocida al amparo de la ley 104, se prevé la franquicia especial de 1,5 millones de euros. Al calcular la parte residual hay que considerar también las donaciones anteriores fiscalmente relevantes del mismo donante a la misma persona.

Un ejemplo: un progenitor ya ha donado a su hija 750.000 euros computables a efectos de la franquicia. Si le dona otros 320.000 euros, la franquicia residual, en la hipótesis de que no haya otras operaciones que considerar, es de 250.000 euros. El impuesto sobre donaciones asciende al 4% de los 70.000 euros que exceden, es decir, 2.800 euros. Para un inmueble, además, hay que distinguir la valoración económica del bien, útil para comparar cuánto reciben los familiares, y la determinación de la base imponible según las normas fiscales. El valor catastral no coincide necesariamente con el valor de mercado.

Para los inmuebles hay otros impuestos y decisiones que tomar

Incluso cuando no se paga el impuesto sobre donaciones, la transmisión inmobiliaria soporta ordinariamente el impuesto hipotecario del 2% y el catastral del 1%. Con los requisitos para la bonificación de vivienda habitual, estos dos impuestos son de 200 euros cada uno. Es un beneficio distinto de la franquicia y no agota las cargas del acto. Si la vivienda se transmite a varios beneficiarios, la ley permite, en las condiciones previstas, aplicar la cuantía fija cuando los requisitos concurren en al menos uno de ellos y se realizan las declaraciones exigidas.

También hay que considerar qué ocurrirá si el beneficiario quiere vender o pedir una hipoteca. La Ley n.º 182/2025 ha modificado la regulación para facilitar la circulación de los inmuebles de procedencia donativa, reforzando la protección de los terceros adquirentes y de las garantías. La reforma no elimina los derechos de los legitimarios; cambia, en los casos regulados por las nuevas normas, la forma en que se protegen frente a terceros. Siguen siendo relevantes la fecha de apertura de la sucesión y las disposiciones transitorias. Para valorar una venta concreta es, por tanto, necesario examinar la procedencia del bien y los actos ya realizados.

El equilibrio entre los herederos debe pensarse antes de firmar

Imaginemos que dos hermanos reciben respectivamente un apartamento y una suma de dinero de valor similar. Años después el apartamento puede valer mucho más o mucho menos, mientras que la suma puede haberse invertido o gastado. En sede de sucesión no basta con recordar que, en el momento de las donaciones, la familia consideraba equivalentes las atribuciones. Hay que verificar qué bienes y valores son relevantes según las reglas sucesorias. La colación, en los casos previstos, afecta a lo recibido por donación por los hijos, sus descendientes y el cónyuge que concurren a la sucesión. La protección de la legítima opera en un plano distinto: una dispensa de la colación no permite vulnerar la cuota reservada por la ley.

Una buena preparación deja a la familia tres informaciones verificables: qué recursos quedan a quien dona, qué recibe cada beneficiario y cómo la transmisión se inserta en el futuro reparto hereditario. Hacer aflorar estas respuestas antes del acto ayuda a elegir entre plena propiedad, nuda propiedad y liquidez. El ahorro fiscal entra en el cálculo, pero por sí solo no dice si la donación es adecuada para los objetivos de la familia.

Fuentes

Código Civil italiano, arts. 536 y siguientes, 737, 782 y 783

D.Lgs. 346/1990, arts. 56 y 57: tipos y donaciones anteriores

Ley 342/2000, art. 69: bonificación de vivienda habitual

Ley 182/2025, art. 44: circulación de bienes de procedencia donativa